Cozzo Villafañe, Patricia Alejandra
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL
ALGUNOS PROBLEMAS DOGMÁTICOS DE LAS REPÚBLICAS FEDERATIVAS
9789564076621
Índice
PRÓLOGO.................................................................................................................
CAPÍTULO 1
EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO
1.1. Infracciones y sanciones tributarias..................................................................
1.2. Naturaleza jurídica............................................................................................
1.3. Las leyes vigentes y sus cambios a través del tiempo
(Desde la Ley 23771 hasta la 27430) .................................................................
1.4. Diversas posturas doctrinarias..........................................................................
1.5. La obligación fiscal. La mirada de la administración
tributaria............................................................................................................
1.6. Consecuencias del incumplimiento tributario.................................................
1.7. Criterio penalista de Dino Jarach......................................................................
1.8. Postura administrativa de García Belsunce......................................................
1.9. Doctrina de la unicidad: Giuliani Fonrouge.....................................................
1.10. Las consecuencias penales de la Ley Penal Tributaria.....................................
CAPÍTULO 2
GARANTÍAS DEL CONTRIBUYENTE E IMPUTADO
2.1. Principios Constitucionales...............................................................................
Principio de legalidad........................................................................................
Aplicación de la ley penal más benigna...........................................................
Debido proceso..................................................................................................
Derecho de ser oído...........................................................................................
Non bis in idem.................................................................................................
Presunción de inocencia....................................................................................
Falta de coerción................................................................................................
Prohibición de juicio entre ausentes.................................................................
Derecho europeo comparado. Juicio en ausencia.............................................
Legislación estadounidense..............................................................................
Argentina y los tratados con jerarquía constitucional.....................................
Pacto Internacional de Derechos Civiles y Políticos ........................................
Convención Americana de Derechos Humanos..............................................
CAPÍTULO 3
TEORÍA DEL DELITO
3.1. Concepto ...........................................................................................................
3.2. Categorías en la teoría del delito.......................................................................
Elementos del delito..........................................................................................
3.3. Comportamiento del sujeto activo....................................................................
Acción................................................................................................................
3.4. Elementos del delito..........................................................................................
Tipicidad............................................................................................................
El cuerpo del delito............................................................................................
3.5. Delito de daño y de peligro...............................................................................
3.6. Delitos de peligro abstracto...............................................................................
3.7. Teoría del concurso de delitos...........................................................................
3.8. Diferencia entre concursos de delitos y reincidencia.
Diferentes concursos..........................................................................................
3.8.1. Concurso aparente de tipos penales
(o de leyes penales)....................................................................................
3.8.2. Concurso o ideal o formal de delitos.......................................................
3.8.3. Consecuencia punitiva del concurso ideal..............................................
3.8.4. Concurso real o material de delitos.........................................................
3.8.5. Delito continuado.....................................................................................
3.9. Concurso real. Reincidencia y sus diferencias..................................................
Los delitos de peligro en la ley penal tributaria...............................................
3.10. Simulación dolosa de pago...............................................................................
3.11. Alteración dolosa de registros...........................................................................
CAPÍTULO 4
DERECHOS FUNDAMENTALES EN PUGNA
4.1. El estado de necesidad......................................................................................
4.2. El pago de los tributos y el pago de los salarios...............................................
4.3. Pago de impuestos y el gasto en los insumos
imprescindibles para la continuidad de la firma..............................................
4.4. Consecuencias del estado de necesidad desde la
perspectiva civil.................................................................................................
CAPÍTULO 5
RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
5.1. Responsabilidad de las personas jurídicas.......................................................
5.2. Delitos previsionales y responsabilidad de las personas
jurídicas..............................................................................................................
5.3. La Ley 27430 y su análisis comparativo con la Ley 24769................................
5.4. Delitos tributarios y previsionales. Delitos penales
como insolvencia fiscal fraudulenta.................................................................
CAPÍTULO 6
CONTRAVENCIONES
6.1. Contravenciones ...............................................................................................
6.2. Omisión de presentación de Declaración Jurada.............................................
6.3. Empresas multinacionales.................................................................................
6.4. Atenuantes y agravantes frente a las sanciones
(Art. 50 Ley 11683).............................................................................................
6.5. Diferencia entre reiteración y reincidencia de infracciones.............................
6.6. Agente de retención y percepción.....................................................................
6.7. Omisión de presentación declaración jurada informativa
de importación y exportación...........................................................................
6.8. Sanción por incumplimiento a los deberes formales.......................................
6.9. Sanción por negarse a presentar las declaraciones
juradas informativas (Art. 39 Ley 11683)..........................................................
6.10. Validez espacial de la Ley Penal Tributaria .....................................................
6.11. Exención de responsabilidad penal..................................................................
6.12. Elevación de los topes a partir de los cuales se configura
el delito...............................................................................................................
6.13. Los importes mínimos y la regla de aplicación de la ley
penal más benigna.............................................................................................
6.14. Denuncia penal realizada por la administración tributaria.............................
CAPÍTULO 7
ASOCIACIÓN ILÍCITA FISCAL COMO DELITO AUTÓNOMO
..........................................................................................................................................
CAPÍTULO 8
EVASIÓN TRIBUTARIA LAVADO DE ACTIVOS
8.1. Posiciones doctrinarias......................................................................................
8.2. Definición de evasión fiscal...............................................................................
8.3. Motivos de la evasión fiscal..............................................................................
8.4. Causas de la evasión en América Latina..........................................................
8.5. Evasión y corrupción de servidores públicos...................................................
8.6. Elementos de la evasión fiscal...........................................................................
8.7. Facturas apócrifas .............................................................................................
8.8. Salidas no documentadas .................................................................................
8.9. Triangulación y subfacturación. Ingreso ilegal de divisas ..............................
8.10. Sobrefacturación de importaciones...................................................................
8.11. Penas por evasión fiscal.....................................................................................
CAPÍTULO 9
LA OMISIÓN DE TRIBUTOS
9.1. La omisión de los contribuyentes y responsables............................................
9.2. Omisión de los agentes de retención o percepción..........................................
CAPÍTULO 10
APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE SUBSIDIOS
10.1. Aprovechamiento indebido de subsidios.........................................................
10.2. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales...................................................
CAPÍTULO 11
INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA
DELITOS TRIBUTARIOS Y PREVISIONALES.
DELITOS PENALES COMO INSOLVENCIA FISCAL
FRAUDULENTA
11.1. Delitos previsionales.........................................................................................
La insolvencia fiscal fraudulenta......................................................................
11.2. El hecho reprochable.........................................................................................
11.3. Contratos fraudulentos en perjuicio de los acreedores....................................
CONCLUSIONES DEL LIBRO.........................................................................
BIBLIOGRAFÍA DEL LIBRO....................................................................................
LEYES Y JURISPRUDENCIA...................................................................................
Cozzo Villafañe, Patricia Alejandra (Argentina)
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. Algunos problemas dogmáticos
de las repúblicas federativas, 2025, 190 págs.
Materias: Derecho penal
La presente obra trata acerca del impacto del uso de la inteligencia artificial y los nuevos formatos criminales como consecuencia de la utilización de esta tecnología de punta.
Como se originan cambios de políticas criminales con la finalidad de perseguir al crimen organizado trasnacional lo que nos coloca ante la necesidad de adaptar los modelos jurídicos existentes y fundados en el principio de la legalidad y fundado en la responsabilidad a las nuevas exigencias de una sociedad en riesgo que necesita de normas que brinden soluciones y que sean claras y precisas.
Donde sea necesario replantear cuestiones totalmente necesarias como por ejemplo los metidos alternativos de solución de conflicto que se encuentra en los códigos procesales penales con las disposiciones del Código Civil y Comercial que establecen diferentes plazos de prescripción lo que hace necesario la armonización de ambas legislaciones.
Y de esta manera llegamos a la reforma tributaria que todos necesitamos y que van desde los nuevos umbrales que por motivos que hacen a nuestra matriz inflacionaria tornan necesario un cambio de nuevos umbrales de punibilidad de la ley 27430. Me refiero a la que propugnaba Dino Jarach, Giuliani Fonrrouge y también Alberto Tarsitano en la búsqueda de nuestro Código Tributario. En la verdadera armonización de lo formal con lo material y sus impactos en el derecho tributario sustantivo.
Y también a abordar cuestiones que tienen que ver con la ética dentro de las normas jurídicas como la legalidad y la legitimidad. Ya que si no existe ninguna de ambas nos encontramos solo frente al despotismo y la barbarie.
Como protegemos los derechos de los contribuyentes en el marco de un juicio justo donde se respeten sus derechos fundamentales y no que se invierta la carga probatoria en este periodo posterior a la desaparición física de nuestro maestro como Claus Roxin y algunos avances de quienes pretenden dar por tierra con el principio de legalidad y que hasta llegaron hablar acerca de su flexibilidad y la necesidad de la existencia de reglas claras de juego y seguridad jurídica por sobre todas las cosas, en tiempos donde prima la libre discrecionalidad que produce una jurisprudencia ambigua y sinuosa que se pretendió eliminar en Chile con la reforma tributaria de 2014 que no se pudo llevar adelante.
